纳税是每一个公民的义务,消费税是我国生产、加工、进出口消费品的单位和个人缴纳的税收。最近,消费税政策改革引起了市场的极大关注。上周,财政部公布了第三季度财政收支情况,并表示将研究消费税法。最近,国务院正式发布了《实施较大减税、减费后调整中央与地方收入分配的改革推进方案》(以下简称《推进方案》),明确提出“消费税征收环节要向后移,地方要稳步下移”,高端手表、贵重珠宝首饰、玉石等条件成熟的项目要先行改革。然后消费税改革后,在批发行业征收。未来物价会涨吗?
收款环节的变化会影响消费品价格吗
目前,中国对15种商品征收消费税,包括烟草、成品油、汽车、葡萄酒、珍贵珠宝等。其中,烟草、石油、汽车和酒精贡献了近99%的国内消费税。今年1-9月,国内消费税收入达到11448亿元,同比增长15.8%,占税收总额的9.0%。
有人认为,商品的销售价格会从工厂,通过流通,最后到零售,逐渐提高。税率和计税方式不变的情况下,将征收环节后移可能会增加消费税。
但也有观点认为,市场的议价能力是影响价格的重要因素,行业是否增加消费税负担,将根据厂商、经销商和消费者的议价能力来决定。
什么是消费税
消费税(特殊商品和服务税)是以消费品营业额为征税对象的各种税收的总称。它是政府对消费品征收的税,可以从批发商或零售商那里征收。消费税是典型的间接税。
消费税纳税人是指生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
消费税是价内税还是价外税
消费税是内税。仅在生产、委托加工、进口应税消费品时支付。在后期的批发零售环节,由于价格已经包含消费税,不再需要缴纳消费税,最终由消费者承担。
价内税是指税收构成商品价格一部分的现有税收形式。所有商品价格都包括应交的流转税,统称为价内税。中国消费者在购买零售消费品时,一般是按照消费品的标明价格交钱,不知道消费品交了多少税。
消费税的范围包括五类产品:
第一类:一些特殊消费品,如烟、酒、鞭炮、烟花等。,会对人体健康、社会秩序和生态环境造成危害;
第二类:奢侈品和非生活必需品,如贵重珠宝、化妆品;
第三类:高能耗、高端消费品,如汽车、摩托车;
第四类:不可再生和替代的石油消费品,如汽油、柴油;
第五类:具有一定财务意义的产品,如汽车轮胎、护肤护发产品等。
消费税的税目和税率
消费税共有11个税目,其中13个子税目设置在3个税目下,共列出25个税目。比例税率21例,固定税率4例。税率有14个等级,最低3%,最高45%。
消费税计税方法
1、应从价计税销售额=应税消费品销售额*适用税率
2.应纳税额=应纳税消费品的销售数量×计算具体税额时适用的计税标准
3.自产应税消费品用于连续生产应税消费品的,不纳税;其他用途,有类似消费品销售价格的,按照纳税人生产的类似消费品销售价格计算纳税;类似消费品没有销售价格的,应当形成应税价值。
组成应税价值=(成本+利润)÷(1-消费税税率)
应税金额=组成应税价值×适用税率
4.委托加工应税消费品的,收货人应当在交货时代扣代缴消费税。税金按照受托人同类消费品的销售价格计算。类似消费品没有销售价格的,形成应税价值。
组成应税价值=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
应税金额=组成应税价值×适用税率
5.进口应税消费品的税收,按照其组成部分的应纳税额计算。计算公式为:
组成应税价值=(关税价值+关税)÷(l-消费税税率)
以上是关于消费税改革的新方案:消费税的征收会移到批发零售环节等等。