近日，财政部颁布了《金融企业财务规则(征求意见稿)》，公开征求公众意见。《意见稿》规定，银行业金融机构拨备覆盖率超过监管机构要求的150%两次以上，即超过300%的，应视为有隐瞒利润的倾向，超额拨备应恢复为未分配利润进行分配。拨备覆盖率是什么意思？拨备覆盖率越高是不是越好？
那么，拨备覆盖率是什么意思呢？
拨备覆盖率(又称“拨备充足率”)实际上是银行贷款留成和呆账拨备的利用率。不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失拨备是否充足的重要指标。该指标从宏观角度反映了银行贷款、社会经济环境、信用等方面的风险程度。
拨备覆盖率是银行的一个重要指标，它考察银行财务是否稳健，风险是否可控。
拨备覆盖率怎么算？
拨备覆盖率=(一般拨备+特别拨备+特别拨备)/(次级贷款+可疑贷款+亏损贷款)
根据《股份制商业银行风险评级体系(暂行)》，拨备覆盖率为贷款损失实际拨备与贷款损失拨备之比，该比例的最佳状态为100%。其实这是从另一个角度评价贷款损失准备金的充足性，从而判断谁的业绩最大。
我国上市公司应收账款坏账准备提取比例为9%，坏账准备按应收账款余额的9%计算，部分银行2008年不良资产准备提取到当期损益。
即银行应针对上市公司100万元的应收账款计提9万元呆账准备。如果上市公司贷款恰好产生9万元坏账，银行拨备覆盖率为100%，即全覆盖；如果产生18万元的坏账，拨备覆盖率为50%:拨备覆盖率指标是银行稳健经营防范风险的一个方面，也是反映业绩真实性的量化指标。这个比例不应该低于100%，否则就不够用，存在准备金缺口。
拨备覆盖率越高是不是越好？
拨备覆盖率越高，抗风险能力越强。拨备率水平应与风险程度相适应，不宜过低，导致拨备不足、利润虚高；不宜过高，会导致重复计提，虚假减少利润。
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